Książka poświęcona jest zagadnieniom księgowości w zakładach pracy chronionej, jak również u pracodawców z tzw. otwartego rynku pracy zatrudniających osoby niepełnosprawne. Prezentuje bilansowe i podatkowe ujęcie zwolnień z podatków i opłat w zpch, dofinansowania do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych, finansowania oraz refundacji od 1 stycznia 2008 r. składek ZUS, zawiera zasady ewidencji funduszu ZFRON oraz schematy księgowań wydatków z zakładowego funduszu osób niepełnosprawnych w ramach pomocy de minimis oraz pomocy o charakterze socjalnym dla indywidualnego konsumenta, jak również prezentację tych wydatków według prawa podatkowego a także kwestię odliczania podatku VAT od zakupów finansowanych z ZFRON. Książka wzbogacona została o interpretacje urzędów skarbowych dotyczących powyższych zagadnień, stanowiska i wyjaśnienia MF, MPiPS oraz UOKiK, a ponadto przytacza szereg przykładów z praktyki pracodawców zatrudniających osoby niepełnosprawne ? pytania dotyczące tej tematyki i odpowiedzi autorki udzielone w serwisie www.vademecumwiedzy.pl
ZOBACZ SPIS TREŚCI »
Wstęp
- Tworzenie ZFRON - zakłady pracy chronionej
- 1.1. Środki tworzące zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych w ujęciu bilansowym
- 1.1.1. Zwolnienie z tytułu podatków od nieruchomości, rolnego i leśnego
- 1.1.2. Zwolnienie z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych
- 1.1.3. Księgowanie zwolnień z opłat
- 1.1.4. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4)
- 1.1.5. Odsetki na rachunku bankowym ZFRON
- 1.1.6. Nadwyżka SOD
- 1.1.7. Środki pochodzące ze zbycia środków trwałych sfinansowanych ze środków funduszu rehabilitacji w części niezamortyzowanej
- 1.2. Nowe terminy przekazywania środków na rachunek ZFRON
- 1.2.1. Środki uzyskane ze zwolnień z podatków i opłat
- 1.2.2. Przekazywanie nadwyżki SOD na rachunek bankowy ZFRON
- 1.2.3. Termin przekazywania środków uzyskanych z części zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych na rachunek ZFRON
- 1.3. Podział i przeznaczenie środków zgromadzonych na ZFRON
- Ewidencja zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych
- 2.1. ZFRON w księgach rachunkowych - konta analityczne
- 2.2. Prowadzenie ewidencji środków ZFRON przy podatkowej księdze przychodów i rozchodów
- Dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych (SOD)
- 3.1. Ujęcie bilansowe dofinansowania - księgi rachunkowe
- 3.2. Ewidencja SOD w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
- 3.3. Ujęcie podatkowe dofinansowania
- 3.4. Nadwyżka SOD w 2007 r.
- 3.5. Zmiany w przepisach - obowiązujące od 1 stycznia 2008 r.
- Składki ZUS - w aspekcie podatkowym i bilansowym w 2007 oraz w 2008 r.
- 4.1. ZUS - finansowanie składek ZUS przed nowelizacją oraz refundacja składek po nowelizacji ustawy o rehabilitacji
- 4.2. Ujęcie składek ZUS w księgach rachunkowych w 2007 r.
- 4.3. Prezentacja składek ZUS w księgach rachunkowych w 2008 r.
- 4.4. Składki ZUS w 2007 roku - aspekt podatkowy (updop, updof)
- 4.5. Skutki podatkowe zastąpienia finansowania składek na ubezpieczenia społeczne refundacją od 2008 r.
- 4.6. Ewidencja wynagrodzeń oraz ZUS w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
- Wydatkowanie środków ZFRON - według reguły de minimis i poza regułą
- 5.1. Tytuły wydatków - do 31 grudnia 2007 roku
- 5.2. Źródła wydatków w ramach de minimis w latach 2004 - 2007
- 5.3. Nowa reguła de minimis dla wydatków z ZFRON
- 5.4. Nowe rozporządzenie w sprawie zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych
- Ujęcie bilansowe wydatków z ZFRON (księgi rachunkowe) - ogólne zasady ewidencji pomocy indywidualnej, indywidualnych programów rehabilitacji oraz pomocy de minimis
- 6.1. Wydatkowanie funduszu rehabilitacji w ramach pomocy indywidualnej
- 6.2. Wydatkowanie funduszu w ramach indywidualnych programów rehabilitacji
- 6.3. Wydatkowanie środków z ZFRON ogólnego
- Zakup i sprzedaż środków trwałych z ZFRON
- 7.1. Ewidencja księgowa zakupu środków trwałych
- 7.2. Przekazywanie niezamortyzowanej części środków trwałych w przypadku ich sprzedaży
- 7.3. Metody amortyzacji a kwota do przekazania na ZFRON w przypadku zbycia środków trwałych sfinansowanych z ZFRON
- Wydatki z ZFRON - wybrane zagadnienia
- 8.1. Zakup nieruchomości z ZFRON
- 8.2. Baza rehabilitacyjna, wypoczynkowa, socjalna - tworzenie i utrzymanie bazy ze środków ZFRON
- 8.3. Leasing operacyjny - forma nabycia środków trwałych
- 8.4. Roboty budowlane z ZFRON
- 8.4.1. Finansowanie robót budowlanych do końca 2007 roku
- 8.4.2. Finansowanie robót budowlanych w 2008 roku
- 8.5. Wynagrodzenie pielęgniarki, lekarza, członka komisji rehabilitacyjnej finansowane z ZFRON
- 8.5.1. Finansowanie wynagrodzenia ze środków ZFRON do końca 2007 roku
- 8.5.2. Finansowanie wynagrodzenia ze środków ZFRON w 2008 roku
- Zagadnienia VAT związane z wydatkami ZFRON
- Aspekty podatkowe (updop, updof) wydatków ze środków ZFRON
- 10.1. Wydatki stanowiące pomoc socjalną dla indywidualnego konsumenta
- 10.2. Wydatki stanowiące przysporzenie korzyści dla pracodawcy
- Interpretacje Urzędów Skarbowych
- 11.1. Dofinansowanie SOD a przychody podatkowe
- 11.2. Finansowanie składek ZUS
- 11.3. Przekazywanie zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w zpch (PIT-4)
- 11.4. Niezapłacony podatek od nieruchomości a koszty uzyskania przychodów
- 11.5. Wpłaty na PFRON
- 11.6. Dotacje na zakup środków trwałych i wyposażenia w świetle podatku dochodowego
- 11.7. Wydatki z ZFRON a koszty uzyskania przychodu
- 11.8. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych sfinansowanych z ZFRON a koszty uzyskania przychodów
- 11.9. Równowartość odpisów amortyzacyjnych a przychody
- 11.10. Zakupy z ZFRON a VAT
- 11.11. Pomoc indywidualna a podatek dochodowy od osób fizycznych
- 11.12. Pozostałe zagadnienia
- Stanowiska Ministerstwa Finansów
- Stanowiska i wyjaśnienia Biura Pełnomocnika Rządu Do Spraw Osób Niepełnosprawnych
- Wyjaśnienia i stanowiska UOKiK
- Vademecum wiedzy - pytania i odpowiedzi
- 15.1. Ewidencja ZFRON
- 15.2. Rachunek ZFRON
- 15.3. Zwolnienia z podatków i opłat
- 15.4. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4)
- 15.5. Dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych
- 15.6. Nadwyżka SOD
- 15.7. Składki na ubezpieczenia społeczne
- 15.8. Wynagrodzenie pracownika niepełnosprawnego
- 15.9. Dotacje z PFRON na zakup środków trwałych
- 15.10. Dofinansowanie do odsetek
- 15.11. Wydatki z ZFRON a koszty uzyskania przychodów
- 15.12. Koszty uzyskania przychodów oraz koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
- 15.13. Wydatki z ZFRON a pomoc de minimis
- 15.14. Baza wypoczynkowa, rehabilitacyjna i socjalna - finansowana z ZFRON
- 15.15. Środki trwałe sfinansowane z ZFRON - zakup, sprzedaż
- 15.16. Nabycie środków trwałych z ZFRON w ramach leasingu
- 15.17. Wydatki z ZFRON a prawo do odliczenia VAT
- 15.18. Pytania kompleksowe - wydatki z ZFRON a koszty uzyskania przychodów, VAT, ewidencja funduszu
- 15.19. Pomoc indywidualna
- 15.20. Inne zagadnienia
- Najważniejsze akty prawne
;)
